社会保险齐扣不等于扣,一看就亮,三个小锦囊,收藏真管用~~

诸君会计朋友等看过来,关于抵扣业务的集中都以这边了!三单稍锦囊缺一不可,关键时刻您尽管知道她的妙处!

锦囊之一:

不过等扣的花色27个

1.水费

1.相当扣税率:13%

策略依据:增值税条例与细则

2.等于扣税率:自来水公司选择简单征收:3%

政策依据:财税〔2014〕57号

2.电费

抵扣税率:17%

策依据:增值税条例和细则

3.购买办公用品**

1.齐扣税率:相似纳税人:17%

策略依据:增值税条例与细则

2.等于扣税率:取得小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2006〕156号

4.修理费**

1.等扣税率:17%

政策依据:增值税条例及细则

2.相当扣税率:取小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

5.饮用桶装水**

1.抵扣税率:17%

方针依据:增值税条例与细则

2.齐扣税率:赢得小范围纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

6.鼓吹用品**

1.顶扣税率:17%

方针依据:增值税条例及细则

2.等扣税率:博小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

7.低值易耗品**

1.对等扣税率:17%

策依据:增值税条例和细则

2.当扣税率:收获小圈圈纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

方针依据:国税发〔2006〕156号

8.差合被的住宿费**

1.相当扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.对等扣税率:全国91只市月销售额超过3万首位(或季销售额超过9万头版)的已宿业增值税小范围纳税人自己开具的增值税专用发票:3%

策略依据:国家税务总局公告2016年第44声泪俱下

9.广告费**

1.相当扣税率:6%

方针依据:财税〔2016〕36号

2.等于扣税率:博小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

10.咨询费

1.齐扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.相当于扣税率:赢得小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

11.租赁费(有形动产)

1.当扣税率:17%

方针依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:一般纳税人因纳入营改增试点的日前拿走的有形动产为标的物提供的经租赁服务而卜简单征收:3%

3.等于扣税率:赢得小范围纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

**12.租赁费(不动产)**

1.等扣税率:出租人在2016年5月1日后收获:11%;出租人在2016年4月30日前赢得:5%

策依据:财税〔2016〕36号

2.等于扣税率:取得小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:5%;取得自然人出租住房在税务机关代开之增值税专用发票:1.5%

政策依据:国家税务总局公告2016年第16哀号

13.培训费**

1.相当于扣税率:6%

策依据:财税〔2016〕36号

2.对等扣税率:获小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2006〕156号

3.抵扣税率:相似纳税人提供无学历教育服务,可以选适用简易计税方法:3%

策依据:财税〔2016〕68号

**14.会议费(不含餐费)**

1.对等扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.顶扣税率:获小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2006〕156号

**15.高速公路通行费**

1.相当于扣税率:3%

方针依据:财税〔2016〕86号

**16.一级公路、二级公路、桥、**闸通行费**

等于扣税率:5%

策依据:财税〔2016〕86号

**17.落一定**资产(动产)**

1.当扣税率:17%

政策依据:增值税暂行条例

2.等扣税率:取小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2006〕156号

**18.赢得一定**资产(不动产)**

抵扣说明:细分2期抵扣,注意分期抵扣规定

1.顶扣税率: 一般纳税人转让2016年5月1日后获的不动产:11%
;转让2016年4月30日前赢得的不动产:5%

2.齐扣税率:收获小范围纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:5%

3.对等扣税率:抱自然人转让不动产在税务机关代开的增值税专用发票:根据不同城市、不动产的例外属性,抵扣率不同。

政策依据:国家税务总局公告〔2016〕14声泪俱下及国家税务总局公告〔2016〕15如泣如诉

**19.财产保险费**

1.对等扣税率:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.等于扣税率:得小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

**20.物业服**务费**

1.等扣税率:6%

策依据:财税〔2016〕36号

2.齐扣税率:取得小范围纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

方针依据:国税发〔2006〕156号

**21.服务派遣服务**

抵扣说明:服务派遣公司的貌似纳税人选择一般计税方法,未选择差额征税。

1.相当于扣税率:6%

抵扣说明:服务派遣公司小圈圈纳税人选择简单计税方法,未选择差额征税。

2.当扣税率:获得小圈圈纳税人在税务机关代开之增值税专用发票3%

抵扣说明:服务派遣公司选择差额计税。以博得的布满价款和价格外资费,扣除代用工单位支付为服务派遣员工的工薪、福利以及也该干社会保险与住宅公积金后的余额吗销售额,按照简便计税方法依5%之征收率计算缴纳增值税。

相当扣税率:差额5%

方针依据:财税〔2016〕47号

**22.采购的农产品**

等于扣税率:13%

例外:以《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额。

方针依据:增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36哀号

**23.获取小框框**纳税人代表开专票(3%)**

例外:些微框框纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%

方针依据:财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号

**24.快递费**

同城快递

1.当扣税率:收派服务:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.等扣税率:诚如纳税人选择简单计税:3%

政策依据:财税〔2016〕36号

3. 相当扣税率:博小框框纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2013〕106号

外地快递

1.当扣税率:运输:11%和收派:6%

策依据:财税〔2016〕36号

2. 抵扣税率:提供收派服务的相似纳税人选择简单计税:3%

策略依据:财税〔2016〕36号

3. 相当扣税率:取小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

策略依据:国税发〔2013〕106号

**25.邮政费**

1.当扣税率:11%

策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小范围纳税人在税务机关代开之增值税专用发票:3%

策依据:国税发〔2006〕156号

**26.电信费**

1.相当扣税率:基础电信:11%;增值电信服务:6%

策略依据:财税〔2016〕36号

2.等于扣税率:得小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

**27.金融机构手续费**(除贷款服务手续费)**

齐扣税率:6%

方针依据:财税〔2016〕36号

锦囊之二:

不得抵扣的作业13好像

1.差差旅费(除住宿费外)

2.简易计税方法计税项目

3.免征增值税项目

4.集体福利或者个人消费

5.非正常化损失的

6.借款服务

7.餐饮服务

8.居民便服务

9.游玩服务

10.利息支出

11.ETC充值

12.福利费

13.打交道应酬费

锦囊之三:

增值税扣税凭证5单方面

1.自销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);

2.落小框框纳税人在税务机关代开的增值税专用发票;

3.于海关获得的海关进口增值税专用缴款书;

4.由境外单位或者个体购买服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者看完义务人取得的降税款的收税凭证;

5.农产品收购发票、销售发票。

整起:石家庄高新区国税局

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注